Владимир СундаковПрофесиональный юрист
юрист
Пример: «Куда подать иск»
-
Займы для директора/учредителя от ООО
Компания (ООО, УСН доходы-расходы) выплачивает учредителю (он же и директор) процентный займ (процент ниже ставки рефинансирования) на длительный срок - например 30 лет. У физического лица в этом случае возникает материальная выгода, исходя из 2/3 ставки рефинансирования (п. 2 ст. 212 НК РФ). Компания как налоговый агент обязана исчислить с нее НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ). Но сделать это нужно будет, только когда учредитель будет погашать свою задолженность (письмо Минфина России от 04.02.08 № 03-04-07-01/21) - то есть через 30 лет. Вопрос: а. Какие риски есть у подобного займа? б. Есть ли негативные случаи решения суда по данным вопросам?
Добрый день, Андрей!
На какое-то очень древнее письмо Минфина вы ссылаетесь. Сейчас этот вопрос четко прописан в ст.223 НК РФ. Налог нужно исчислять и удерживать ежемесячно. Статья 223. Дата фактического получения дохода 1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 — 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день: 7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств. Письмо ссылается на старую редукцию статьи: КонсультантПлюс: примечание. В соответствии с Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ подпункт 3 пункта 1 статьи 223 НК РФ изложен в новой редакции с 1 января 2016 года. О дате фактического получения дохода при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств см. подпункт 7 пункта 1 статьи 223 НК РФ.
Юридическая консультация по защите прав должника.
-
Выдача денежных средств физическому лицу от ООО по договору займа
Добрый день ! Хотел бы получить Вашу консультацию по следующему вопросу. Есть ООО с единственным учредителем (он же генеральный директор). Система налогообложения - УСН, 7 % доходы - расходы. Организация на систематической основе выдает беспроцентные займы учредителю (он же ген. директор) как физическому лицу. На текущий момент речь идет о сумме 5 млн. руб. Выданная сумма засвидетельствована 10 договорами займа , каждый на сумму в 500 тыс. руб. Договора беспроцентные, заключены на 10 лет. Вопросы: 1) Может ли налоговая служба насчитать НДФЛ (по ставке 13 или 35%) физическому лицу в отчетный период (предположим в 2016 году), хотя срок возврата займов подходит только через 10 лет ? 2) Возможно ли простить займ физическому лицу без уплаты НДФЛ или такая процедура будет предполагать обязательной выплаты НДФЛ или процентов по пользованию займом физическим лицом ? 3) Может ли ООО по договору цессии продать право требования займа другому физическому лицу ? В этом случае организация более не будет обремлена дебиторской задолженностью, займодавцем будет новое физ. лицо и все расчеты будут уже только между физ. лицами ? Есть ли в этом случае налоговые последствия для обоих физ.лиц ? Ведь между собой они могут договориться, что возврат займа будет только лет через 30 . Заранее благодарен
-
Условия кредитного договораУ кредитных организаций - членов АРБ возникают вопросы по применению новых положений ст. 33 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон N 395-1).Согласно изменениям, внесенным в ст. 33 Закона N 395-1 Федеральным законом от 03.07.2016 N 362-ФЗ "О внесении изменений в статьи 72 и 73 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и статью 33 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", на кредитные организации возлагается обязанность закреплять в кредитных договорах и договорах залога (за исключением договора залога жилого помещения, гаража, гаражного бокса, машино-места, принадлежащих (предоставленных) физическому лицу, автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров, принадлежащих физическому лицу и не используемых для целей предпринимательской деятельности, и договора залога земельного участка из состава земель сельскохозяйственного назначения, предоставленного физическому лицу для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, животноводства или огородничества, а также зданий, строений, сооружений, находящихся на данном земельном участке) обязанности заемщика проверяемой кредитной организации и (или) залогодателя, не являющегося заемщиком по данной ссуде, по представлению кредитной организации соответствующих документов (информации) и выполнению иных действий, необходимых для осмотра уполномоченными представителями (служащими) Банка России предмета залога по месту его хранения (нахождения) и ознакомления с деятельностью заемщика - юридического лица либо индивидуального предпринимателя проверяемой кредитной организации и (или) залогодателя - юридического лица либо индивидуального предпринимателя, не являющегося заемщиком по данной ссуде, непосредственно на месте.Принимая во внимание возникшие у банков сложности в толковании вышеуказанных положений новой редакции ст. 33 Закона N 395-1, а также учитывая тот факт, что для заключения кредитных договоров и договоров залога и (или) внесения в них изменений необходима согласованная воля обеих сторон, у банков возникли следующие вопросы, связанные с исполнением вышеуказанных требований Закона N 395-1.1. Является ли необходимым закреплять в кредитных договорах соответствующие обязанности заемщика в случае, когда кредит не обеспечивается залогом?2. Распространяются ли соответствующие требования Закона N 395-1 на кредитные договоры, заключенные с гражданами в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и на договоры залога, заключенные в обеспечение исполнения таких кредитных договоров?3. Распространяются ли соответствующие требования Закона N 395-1 при следующем сочетании условий о предмете залога и залогодателе:1) нежилые помещения, принадлежащие физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями;2) жилые помещения, принадлежащие индивидуальным предпринимателям;3) земельные участки несельскохозяйственного назначения (например, земельные участки категории "земли населенных пунктов (поселений)" с расположенными на них объектами, в том числе жилыми)?4. Какие действия должен предпринять банк в случае, если его клиент-заемщик и (или) контрагент-залогодатель отказываются вносить соответствующие изменения в договор (при наличии уже действующего договора) или заключить договор с такими условиями?5. Какие санкции может применить Банк России к банкам, которые из-за отказа контрагентов не смогли исполнить предусмотренное ст. 33 Закона N 395-1 требование по закреплению в кредитных договорах и (или) договорах залога вышеуказанной обязанности заемщика и (или) залогодателя? И планирует ли Банк России запрашивать у банков доказательства, подтверждающие предпринятые банками попытки по заключению договора(ов) с соответствующими условиями и получение от контрагента отказа от внесения изменений в кредитный договор и (или) договор залога или от заключения кредитного договора и (или) договора залога на предлагаемых условиях?
-
Как оформить договор с инвестором при получении займа?
Добрый день! Мы планируем открыть производство деревянных сувениров. Нашли частного инвестора для получения займа в размере 700 000 рублей. Договорились, что часть займа идет в виде оборудования, часть наличными. Займ будет выплачиваться равномерными выплатами в течение 14 месяцев. Первые два месяца выплат не будет. По окончанию выплат, оборудование переходит к нам в собственности (с оформлением на физическое лицо), а инвестор получает 30% от доли прибыли предприятия. Совместного юр.лица с инвестором нет. Пока будут производится выплаты деятельность будет вестись чере ИП. Как лучше это оформить юридически?
© 2024 Сундаков Владимир ВалерьевичКарта сайтаСтатьиПолитика конфиденциальности
Сайт разработан в компании «ARTKLEN»
Смотрите также