Дробление бизнеса: признаки

Егор,

признаками, свидетельствовующими о незаконном дроблении бизнеса для целей применения УСН, при производстве ТНП могут быть:

• денежные потоки при осуществлении закупки материалов, необходимых для производства мебели, искусственно разделены между организациями;
• при сопоставлении и анализе результатов истребования документов от поставщиков установлено, что по документам материалы на склад от поставщиков получают как сотрудники Общества 1, так и работники Общества 2 вне зависимости от того кто заказывал материал;
• товарные накладные не содержат сведений о том, из каких материалов изготовлены изделия, о наличии установленной фурнитуры и иных данных, которые могут оказывать влияние на ценообразование товара "эконом-класса" или "премиум-класса" Общества 1 и Общества 2;
• банковские операции Общества 1 и Общества 2 взаимосвязаны через прямое участие их учредителей в деятельности обеих организаций;
• представителями в банках, при осуществлении расчетов были одни и те же физические лица ;
• при представлении налоговой отчетности Обществом 1 и Общества 2 указывался один и тот же номер телефона.
• совпадение фактического адреса местонахождения цеха по производствутовара Общества 1 с адресом Общества 2;
• совпадение фактически осуществляемого вида деятельности у Общества 1 и Общества 2:
• производство и реализация товаров собственного производства; совпадение места производства, производственного оборудования, способа поиска потенциальных покупателей и места приема заказов на изготовление кухонь; вся произведенная продукция реализована обеими организациями в адрес одного взаимосвязанного лица - Общества 3, применяющего единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• реализация произведенной продукции с использованием одних и тех же производственных площадей, владельцами которых являлись взаимозависимые лица; деятельность торговых салонов по продаже товаров, осуществляется с ведома и с непосредственным управлением одних и тех же физических лиц, которые также являются учредителями и /или работниками Общества 1 и Общества 2, что свидетельствует о подконтрольности деятельности организаций в целом;
• производство товаров с использованием одного и того же оборудования, в рамках одного и того же производственного процесса, без выделения поступивших заявок на заявки, исполненные в целях осуществления производственной деятельности Общества 1 и Общества 2;
• Общество 1 и Общество 2 в производственной деятельности использовало одно оборудование; за станками работали как работники Общества 1 так иОбщества 2 в одном цехе по одному адресу;
• при направлении заказа на производство отсутствовали какие-либо объективные идентифицирующие признаки, позволявшие отнести заказ на того или иного производителя (Общество 1 или Общество 2);
• в документах нет указания на производителя - кто именно изготовил товар, есть только номер заказа;
• сопоставление размера доходов  до регистрации Общества 2 и после регистрации свидетельствует о резком снижении доходов Общества 1 за счет перевода их на Общество 2;
• при этом общая сумма доходов от Общества 1 и вновь созданного взаимосвязанного юридического лица - Общества 2 составила более 000 млн. руб.;
• Обществом 2 был получен доход свыше 000 млн. руб., что превышает доход Общества 1, находящего на рынке продолжительный период времени и имеющего определенную репутацию среди покупателей, что также свидетельствует об искусственности распределения доходов;
• при сложении доходов взаимозависимых организации Общество 1 утратило право на применение УСН (сумма дохода свыше 000 млн.), превышение порогового значения (000 млн.) также было установлено в предыдущих налоговых периодах;
• и т.д. и т.п.

Помощь налогового юриста, обращайтесь.